법인결산 - 법인세 체크해야 할 것들

 

법인결산이란?
법인에서 특정한 지출 분야의 일정 기간 동안 발생한 수입과 지출을 마감하여
계산된 양식을 말한다. 수입, 지출을 확인하고 월 말에 결산을 위해 
결산 내역을 작성할때 사용하는 양식

 

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사업하시는 분들은 연말 결산을 어떻게 진행하느냐에 따라서 법인세 절세 혹은

종합소득에 절세 여부가 달라집니다.

그렇다면 준비서류 혹은 체크해야할 것들이 무엇일까요?!

 

 

✔ 법인세 신고 및 납부기간

법인사업자는 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 신고를 완료해야합니다.

◾ 12월 결산법인 ➡ 다음해 3월 31일

◾ 3월 결산법인 ➡ 6월 30일

◾ 6월 결산법인 ➡ 9월 30일

◾ 9월 결산법인 ➡ 12월 31일

대부분의 법인들은 12월 결산법인으로 3월에 법인세를 신고하는데요, 

법인세 신고를 위해서는 먼저 법인결산을 진행해야 합니다.

 

 

 

 

✔ 법인결산 필요서류

◾ 법인등기부등본 및 주주명부

◾ 법인 지방세 세목별 과세증명서

◾ 법인 관련 통장 ( 예금,적금,펀드, 퇴직연금 등)

◾ 은행 관련 서류

( 예금잔액증명, 부채증명, 법인통장으로 입금된 이자수익에 대한 운천징수영수증)

◾ 어음대장 ( 지급, 받을, 할인내역, 부도어음)

◾ 대출리스트 ( 원금 및 이자상환내역서, 캐피탈상환내역서)

◾ 국가보조금 지원내역

◾ 자동차보험 등 보험증권

◾ 임대차계약서

◾ 각종 영수증 등

◾ 기말 재고자산 명세서 (상품, 제품, 원재로, list포함)

◾ 거래처별 외상대잔액 (매입,매출 잔액)

 

법인결산은 1~2월 중에 진행합니다.

미리 준비를 하여 오류 없이 신고하시길 바랍니다.

 

 

✔ 법인결산 시 체크해야할 목록

◾ 가지급금 등 가계정 확인하기

법인 계좌에서 계정과목이나 금액이 불분명한 입출금내역을 가지급금이나 

가수금으로 처리합니다. 만약 이러한 계정들이 쌓이다 보면 재무제표에 영향을 

줄 수 있는데 가지급금은 그 적수에 따라 인정이자가 발생하기 때문에

법인세 증가의 원인이 됩니다.

따라서 결산 전까지 체크하여 이를 확정계정으로 대체하거나 해당 금액을 상환해야합니다.

 

 

◾ 매입, 매출 누락

세금계산서 미발행 건들이 쌓이다 보면 법인세의 증가, 법인세 신고에 영향을 줍니다.

따라서 가결산을 통해 매입 매출 및 비용 들의 항목을 꼼꼼하게 확인하는 것이 중요합니다.

 

 

◾ 공제, 감면 항목 확인

법인결산에 앞서 공제, 감면 등이 제대로 적용되었는지 확인하고,

요건에 해당되지 않았음에도 적용된 부분이 없는지 확인해봐야합니다.

 

 

 

 

법인 사업자분들은 꼭 가결산을 통해 예상 납부세액을 확인하여 

법인세 절세를 받으시길 바랍니다!